Στα 1.886 ευρώ ανέρχεται ο μέσος φόρος που καλούνται να πληρώσουν οι φορολογούμενοιπου έλαβαν μέχρι τώρα χρεωστικό εκκαθαριστικό από την Εφορία, 15 ημέρες πριν εκπνεύσει η προθεσμία υποβολής των φορολογικών δηλώσεων για τα εισοδήματα του 2025.

Όπως προκύπτει από τα στοιχεία της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ), το 80% των υπόχρεων υπέβαλαν ήδη τις δηλώσεις τους, και περίπου το 30% πληρώνουν πρόσθετο φόρο ενώ οι υπόλοιποι είτε δεν πληρώνουν καθόλου φόρο είτε έχουν επιστροφή.

Μέχρι στιγμής έχουν υποβληθεί πάνω από 5,55 εκατ. δηλώσεων σε σύνολο περίπου 6,9 εκατ. δηλώσεων που εκτιμάται ότι θα υποβληθούν φέτος.

Αναλυτικότερα, η «ακτινογραφία» των εκκαθαριστικών δείχνει ότι:

*Το 33,81% των δηλώσεων είναι χρεωστικές με τον έξτρα φόρο που έχει βεβαιωθεί να υπερβαίνει ήδη τα 3,5 δισ. ευρώ ή τα 1.866 ευρώ κατά μέσο όρο. Οι φορολογούμενοι με χρεωστικό εκκαθαριστικό καλούνται να πληρώσουν έως τις 31 Ιουλίου 2026 είτε την πρώτη από τις 8 μηνιαίες δόσεις του φόρου ή ολόκληρο το ποσό με έκπτωση η οποία ανέρχεται σε 4% για όσους υπέβαλαν την αρχική δήλωση έως 15 Μαΐου, 3% για όσους υπέβαλαν τη δήλωση στο διάστημα από 16 Μαΐου έως 15 Ιουνίου και 2% για όσους υποβάλουν τη δήλωσή τους έως τις 15 Ιουλίου 2026.

*Το 30,49% των δηλώσεων που έχουν υποβληθεί είναι πιστωτικές με το ποσό την επιστροφής φόρου να φτάνει ήδη τα 514,5 εκατ. ευρώ ή 304 ευρώ κατά μέσο όρο.

*Οι υπόλοιπες δηλώσεις (35,7%) βγαίνουν μηδενικές, χωρίς να προκύπτει υποχρέωση πληρωμής ή επιστροφής φόρου.

Επιστροφές-εξπρές

Οι επιστροφές φόρου στους φορολογούμενους με πιστωτικό εκκαθαριστικό γίνονται με διαδικασίες εξπρές.

Όσοι δεν έχουν φορολογικές ή ασφαλιστικές οφειλές ή δέσμευση ενημερότητας βλέπουν μέσα σε μια εβδομάδα από την υποβολή της δήλωσης το ποσό της επιστροφής φόρου στον τραπεζικό τους λογαριασμό, ενώ για όσους έχουν φορολογικές οφειλές η ΑΑΔΕ προχωρά σε συμψηφισμό της επιστροφής φόρου με τις οφειλές τους.

Οι συμψηφισμοί γίνονται κεντρικά ανά εβδομάδα, ενώ όσοι δεν μπορούν να διενεργηθούν κεντρικά διεκπεραιώνονται από τις ΔΟΥ ή το ΚΕΒΕΙΣ (Κέντρο Βεβαίωσης και Είσπραξης), χωρίς να απαιτείται υποβολή αιτήματος επιστροφής από τον φορολογούμενο. Σε κάθε περίπτωση, απαραίτητη προϋπόθεση για την επιστροφή των φόρων στους δικαιούχους είναι η ορθή δήλωση του λογαριασμού IBAN στην ψηφιακή πύλη myAADE.

Οφειλές από φόρο εισοδήματος θα συμψηφίζονται κατά προτεραιότητα με δικαιώματα επιστροφής φόρου που υφίστανται ή θα προκύψουν μέχρι τις 31 Ιουλίου 2026, ενώ σε περίπτωση που η εξόφληση του φόρου πραγματοποιηθεί μέσω του συμψηφισμού αυτού, ο φορολογούμενος δικαιούται το ποσοστό έκπτωσης 2% έως 4% που αντιστοιχεί στον χρόνο υποβολής της δήλωσης.

Τροποποιητικές χωρίς πρόστιμα

Στις 15 Ιουλίου λήγει και η προθεσμία και για όσους θέλουν να διορθώσουν λάθη και παραλείψεις στην αρχική δήλωση χωρίς την επιβολή προστίμων.

Προσθήκες ή διορθώσεις σε κάποιον κωδικό της δήλωσης μπορεί να περιορίσει τη φορολογική επιβάρυνση για τους φορολογούμενους.

Σημειώνεται ότι με την είσοδο στην πλατφόρμα για τις τροποποιητικές δηλώσεις, όλα τα στοιχεία των αρχικών εντύπων (Ε1, Ε2, Ε3) μεταφέρονται αυτόματα στο νέο έντυπο και ο φορολογούμενος χρειάζεται να αλλάξει μόνο τα συγκεκριμένα σημεία που επιθυμεί.

Οι φορολογούμενοι έχουν τη δυνατότητα διόρθωσης των λαθών που πιθανόν έγιναν κατά τη συμπλήρωση της φορολογικής δήλωσης ή να συμπληρώσουν κρίσιμους κωδικούς όπως οι κωδικοί 787-788 που αφορούν την ανάλωση κεφαλαίου, δηλαδή εισοδήματα παλαιότερων ετών τα οποία μπορούν να επικαλεστούν για να καλύψουν τεκμήρια και να περιορίσουν τη φορολογική τους επιβάρυνση.

Νέα εκκαθάριση

Μετά τις προσθήκες, αφαιρέσεις ή διορθώσεις δεδομένων, θα προκύψει μια νέα δήλωση στη θέση της αρχικής που θα ακυρωθεί. Θα ακολουθήσει νέα εκκαθάριση με τα πρόσθετα στοιχεία και ο φόρος θα προσδιοριστεί με βάση τα οριστικά εισοδηματικά ή τεκμαρτά δεδομένα.

Στο νέο εκκαθαριστικό σημείωμα που θα εκδοθεί και θα αναρτηθεί στον λογαριασμό του φορολογούμενου στην ηλεκτρονική πύλη myAADE.gr θα αναγράφεται όχι μόνο το αποτέλεσμα της εκκαθάρισης της τροποποιητικής δήλωσης αλλά και το αποτέλεσμα της εκκαθάρισης της αρχικής.

Αν η τροποποιητική δήλωση υποβληθεί έως την ημερομηνία λήξης της προθεσμίας για την υποβολή των φορολογικών δηλώσεων, δηλαδή μέχρι τις 15 Ιουλίου 2026, τότε ο φορολογούμενος αποφεύγει το πρόστιμο.

Περισσότεροι από επτά στους δέκα φορολογούμενους έχουν ήδη υποβάλει τη φορολογική τους δήλωση, έναν μήνα πριν από την εκπνοή της σχετικής προθεσμίας στις 15 Ιουλίου. Σύμφωνα με στοιχεία της ΑΑΔΕ, μέχρι σήμερα έχουν κατατεθεί πάνω από 4,8 εκατομμύρια δηλώσεις.

Από την επεξεργασία των εκκαθαριστικών προκύπτει ότι το 68% είναι είτε μηδενικά είτε πιστωτικά, γεγονός που απαλλάσσει τους αντίστοιχους φορολογουμένους από πρόσθετες επιβαρύνσεις ή ακόμη και τους αποδίδει επιστροφές.

Συγκεκριμένα, 1.127.431 φορολογούμενοι δικαιούνται επιστροφή φόρου, με το μέσο ποσό να φτάνει τα 341 ευρώ, ενώ περίπου 1,55 εκατομμύρια δηλώσεις οδηγούν σε πληρωμές, με μέσο ποσό επιπλέον φόρου τα 1.810 ευρώ. Από το σύνολο των δηλώσεων, κάτι λιγότερο από τις μισές — συγκεκριμένα 2,2 εκατ. — είναι μηδενικές.

Τον ρυθμό υποβολής των δηλώσεων ακολουθούν εντατικοί έλεγχοι από τα ελεγκτικά τμήματα της ΑΑΔΕ, τα οποία αξιοποιούν τα δεδομένα της φετινής καμπάνιας για την αναζήτηση μη δηλωμένων εισοδημάτων. Στο πλαίσιο αυτό, προχωρά η συγκρότηση εξειδικευμένης μονάδας ψηφιακών διασταυρώσεων, με στόχο την πληρέστερη αξιοποίηση τεχνολογιών ανάλυσης δεδομένων και τεχνητής νοημοσύνης.

Τεχνολογία αιχμής στον έλεγχο της φοροδιαφυγής

Η νέα μονάδα θα απαρτίζεται από στελέχη με ειδίκευση στην πληροφορική και στα big data, ενώ θα διαθέτει πρόσβαση σε ένα διευρυμένο δίκτυο δεδομένων, τόσο από την εγχώρια αγορά όσο και από διεθνείς πλατφόρμες — όπως χρηματιστήρια του εξωτερικού και αγορές ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων. Στόχος είναι η ενίσχυση των διασταυρώσεων σε πραγματικό χρόνο και η αποκάλυψη περιπτώσεων φοροδιαφυγής και ξεπλύματος χρήματος.

Η χρήση εξελιγμένων αλγορίθμων, η ανάλυση ψηφιακών στοιχείων τιμολόγησης και η συλλογή πληροφοριών από το διαδίκτυο και τα μέσα κοινωνικής δικτύωσης, συνθέτουν τον νέο ψηφιακό οπλισμό της φορολογικής διοίκησης. Στον σχεδιασμό περιλαμβάνεται και η μελλοντική επέκταση των ελέγχων στον τομέα των τελωνείων, με ειδική στόχευση στην καταπολέμηση του λαθρεμπορίου.

Οι τέσσερις βασικές εστίες ελέγχου

Η ΑΑΔΕ έχει θέσει σε λειτουργία τέσσερα σημαντικά ελεγκτικά προγράμματα, με στόχο την καταπολέμηση της φοροδιαφυγής και τον εντοπισμό αδήλωτων εισοδημάτων:

1. Έλεγχος για τα εισοδήματα από το εξωτερικό (DAC1): Μέχρι τον Οκτώβριο του 2025, η φορολογική διοίκηση θα έχει ολοκληρώσει τη διασταύρωση τουλάχιστον του 50% των πληροφοριών που λαμβάνει μέσω της Ευρωπαϊκής Οδηγίας DAC1 με τις φορολογικές δηλώσεις του 2020. Η δράση εστιάζει σε καταθέσεις και άλλα εισοδήματα Ελλήνων φορολογουμένων που προέρχονται από το εξωτερικό.
2. Έλεγχος μηδενικών δηλώσεων ΦΠΑ με ενεργή επιχειρηματική δραστηριότητα: Προτεραιότητα δίνεται στην αναγνώριση επιχειρήσεων που υπέβαλαν μηδενικές δηλώσεις ΦΠΑ για το 2024, παρότι είχαν κανονική λειτουργία έως το τέλος του 2023. Το 2023 εντοπίστηκαν 1.706 τέτοια περιστατικά, τα οποία μετά από παρεμβάσεις προέβησαν σε διορθώσεις, δηλώνοντας εκροές άνω των 60 εκατ. ευρώ.
3. Συγχρονισμένοι έλεγχοι για Φόρο Μισθωτών Υπηρεσιών (ΦΜΥ) και εισφορές στον ΕΦΚΑ: Η αντιπαραβολή των δηλώσεων ΦΜΥ με τις Αναλυτικές Περιοδικές Δηλώσεις (ΑΠΔ) στον ΕΦΚΑ αποσκοπεί στον εντοπισμό επιχειρήσεων με αποκλίσεις στις δηλώσεις τους. Η διαδικασία αυτοματοποιείται και υποστηρίζεται από την υποχρεωτική ηλεκτρονική υποβολή αναλυτικών στοιχείων ανά εργαζόμενο.
4. Αναδρομικά μισθών και συντάξεων του 2021: Οι φορολογούμενοι που έλαβαν αναδρομικά ποσά εντός του 2021 καλούνται να τα δηλώσουν μέχρι τον Ιούλιο του 2025. Η μη δήλωσή τους επιφέρει πρόστιμα και προσαυξήσεις, ενώ όσοι προχωρήσουν σε ορθή δήλωση απαλλάσσονται από κυρώσεις και μπορούν να ρυθμίσουν την οφειλή τους έως 48 δόσεις.

myDATA: Ψηφιακός έλεγχος σε πραγματικό χρόνο

Η πλήρης ενεργοποίηση του myDATA επιταχύνει τη στροφή της ΑΑΔΕ προς την ψηφιακή εποπτεία. Πλέον, οι δηλώσεις ΦΠΑ συντάσσονται αυτόματα βάσει των ηλεκτρονικών βιβλίων, μειώνοντας την ανάγκη επιτόπιων ελέγχων. Το επόμενο βήμα είναι η ενσωμάτωση των στοιχείων στο έντυπο Ε3, για τον προσδιορισμό του φορολογητέου εισοδήματος απευθείας από το ψηφιακό περιβάλλον.